速达软件5000常见问题——资产负债表填列应收、应付、预收、预付帐款注意事项
绝大多数会计在编制负债表时应收、应付、预收、预付帐款总帐科目余额（用科目余额汇总表取数）直接采用填列。这样的方法是不正确的。
正确的方法是：按会计准则要求分析填列，方法如下：
1、“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”（明细）的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。
负债表“应收账款” 项目=“应收账款” 明细科目借方余额+“预收账款” 明细科目借方余额

2、“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目（明细科目）的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。
负债表“预付账款” 项目=“预付账款” 明细科目借方余额+“应付账款” 明细科目借方余额

3、“应付账款”项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动尚未支付的款项。本项目应根据“应付账款” 科目（明细科目）的期末余额填列。如“应付账款”科目期末为借方余额，应当在“预付账款”项目列示。

负债表“应付账款” 项目=“应付账款” 明细科目贷方借方余额+“预付账款” 明细科目贷余额

4、“预收账款”项目，反映小企业根据合同规定预收的款项。包括：预收的购货款、工程款等。本项目应根据“预收账款” 科目（明细科目）的期末贷方余额填列；如“预收账款”科目期末为借方余额，应当在“应收账款”项目列示。

负债表“预收账款” 项目=“预收账款” 明细科目贷方借方余额+“应收账款” 明细科目贷余额
速达软件内置的负债表就是按这个要求编制的，当应收、应付、预收、预付帐款这些会计科目的明细科目余额如果有负数时负债表里的应收、应付、预收、预付帐款则不一定会等于相应的总帐科目余额，而是按会计准则分析填列！


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