会计入门——会计具体事项处理——出纳日常工作事务处理（六）－广西速达财务销售服务中心|广西速达财务|南宁速达财务|速达软件|财务软件|会计软件|正版速达|速达官网|进销存软件|速达财务|速达3000|速达5000|速达7000|速达E3|速达V3|速达V5|速达V7|南宁速达财务咨询有限公司欢迎您！

服务热线：0771-5667233 5636905

VIP热线：13878860929 15977676482

解决方案

下载中心

常见问题

客户服务

指掌产品

网上商店

新闻中心
	通知公告
	速达新闻
	行业资讯
	会计须知


销售热线：	0771-5667233
服务热线：	0771-5636905
维护专线：	0771-5667227
VIP热线：	13878860929
VIP热线：	15977676482

	告诉我们您的需要：

·速达ERP商城小程序 (10-20)

·指掌天下WMS智慧仓配 (07-17)

·2025年三月三\清明放假 (03-25)

·整合上下游从商城做增长 (11-16)

·如何销量翻倍 (11-16)

·如何增长销量 (11-16)

·ERP系统不提供免费试用四 (11-25)

·财务经理为什么一定要有 (11-25)

·选择一款好财务管理软件 (11-25)

·为什么要选择速达ERP管理 (11-25)

·速达软件选择进销存与财 (11-25)

·客户现状分析 (11-13)

·从传统进销存到新一代进 (11-13)

·指掌商城促销增长案例 (11-13)

·用指掌商城做销售增长 (11-13)

　▎您当前的位置：首页 > 新闻中心 > 财务软件应用

会计入门——会计具体事项处理——出纳日常工作事务处理（六）

作者：广西速达软件来源：广西速达 www.nnsuda.com.cn 时间：2012-06-08 阅读：次

对于发现的现金差错怎样处理？ nt2速达财务官网
造成现金差错的原因是很多的。有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错。处理时，要区别对待。nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金列入“待处理财产损溢”科目挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂帐，要积极查处，尽快处理。对于因出纳人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由出纳员个人赔偿，并要对其加强教育，必要时可将其调离出纳岗位；对于玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，给予适当的处分，数额较大、影响严重的，应追究法律责任。 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
怎样复核银行存款收款凭证？  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
银行存款收款凭证是出纳人员办理银行存款收入业务的主要依据。出纳人员在办理每—笔银行存款收入业务时，都必须认真复核银行存款收款凭证。出纳人员对其复核可分为两种情况：一种是对付款单位交来的原始凭证，即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等各种结算凭证进行复核；另一种是对会计人员编制的银行存款收款凭证进行复核。银行收款凭证的复核内容及要求同现金收款凭证的复核内容及要求大致相同。 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
银行存款收入的处理程序是什么？nt2速达财务官网
  nt2速达财务官网
银行存款收入的处理程序一般处理程序为： nt2速达财务官网
  nt2速达财务官网
(1)复核银行存款原始凭证。 nt2速达财务官网
(2)填制一式两联的银行“进帐单”，送交银行办理转帐。 nt2速达财务官网
(3)复核银行存款收款凭证，并在复核无误的银行存款收款原始凭证上，加盖本单位的“银行收讫”或“转帐收讫”章。 nt2速达财务官网
(4)根据银行收款凭证登记银行存款日记帐。 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
怎样复核银行存款付款凭证？ nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是：对银行存款付款凭证的复核还应注意复核以下内容： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(1)付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式。 nt2速达财务官网
(2)付款凭证支付项目是否是国家控制的商品，有无企业所在地或上一级财政部门批准的书面证明等。 nt2速达财务官网
(3)重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定，应当立即将凭证退回编制凭证的会计人员，不予办理。nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
银行存款付款的处理程序是什么？nt2速达财务官网
  nt2速达财务官网
银行存款付款的处理程序一般处理程序为：nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。 nt2速达财务官网
(2)填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。 nt2速达财务官网
(3)填写支票及结算凭证。 nt2速达财务官网
(4)到开户银行办理转帐(或结算)手续。 nt2速达财务官网
(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐。  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
怎样启用和登记银行存款日记账？  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 nt2速达财务官网
  nt2速达财务官网
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： nt2速达财务官网
  nt2速达财务官网
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 nt2速达财务官网
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 nt2速达财务官网
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 nt2速达财务官网
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 nt2速达财务官网
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 nt2速达财务官网
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 nt2速达财务官网
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 nt2速达财务官网
(8)每月月末必须按规定结账。 nt2速达财务官网
例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(1)12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借: 其他货币资金——银行汇票  100000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                   100000  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(2)12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：现金                   42000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                   42000 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(3)12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：银行存款                58500 nt2速达财务官网
      贷：产品销售收入                   50000 nt2速达财务官网
         应交税金——应交增值税(销项税额) 8500 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(4)12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：银行存款    600000 nt2速达财务官网
      贷：应收帐款       6O0000 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(5)12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：应付票据       291720 nt2速达财务官网
      贷：银行存款          291720 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(6)12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：材料采购                      20000 nt2速达财务官网
      应交税金——应交增值税(进项税额)  3400 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                         23400 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(7)12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：银行存款             200000 nt2速达财务官网
      贷：短期借款                200000 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(8)12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：银行存款             1800 nt2速达财务官网
      贷：现金                   1800 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(9)12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：银行存款             468000 nt2速达财务官网
      贷：应收帐款                468000  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(10)12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：材料采购                      300000 nt2速达财务官网
      应交税金——应交增值税(进项税额)  51000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                         351000  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(11)12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：材料采购                      24000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                      24000  nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(12)12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：应交税金——应交所得税          76000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款                         76000 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(13)12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
   借：银行存款                240000 nt2速达财务官网
      贷：投资收益                   240000 nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
(14)12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为： nt2速达财务官网
nt2速达财务官网
借：待摊费用          2000 nt2速达财务官网
      贷：银行存款             2000 nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

表6-8 银行存款日记账 nt2速达财务官网

1998年nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

记账凭证nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

摘要nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

对方科目nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借方nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

贷方nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

余额nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

月nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

日nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

字nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

号nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

1nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

月初余额nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

420000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

1nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

001nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

存入汇票存款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

其他货币资金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

100000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

320000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

1nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

002nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

提取现金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

现金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

42000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

278000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

5nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银收nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

001nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

销售产品nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

产品销售收入nt2速达财务官网
应交税金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

50000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

8500nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

336500nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

9nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银收nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

002nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

收回应收账款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

应收账款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

600000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

936500nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

10nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

003nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

支付商业承兑汇票nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

应付票据nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

291720nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

644780nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

004nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

购买材料nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

材料采购nt2速达财务官网
应交税金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

20000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

3400nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

621380nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

13nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银收nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

003nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借入短期借款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

短期借款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

200000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

821380nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

14nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

现付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

024nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

存入现金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

现金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1800nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

823180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

16nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银收nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

005nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

收到货款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

应收账款nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

468000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1291180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

20nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

005nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

采购材料nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

材料采购nt2速达财务官网
应交税金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

300000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

51000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

940180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

24nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

006nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

支付运杂费nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

材料采购nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

24000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

916180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

28nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

007nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

缴纳增值税nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

应交税金nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

76000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

840180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

30nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银收nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

005nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

收到投资利润nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

投资收益nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

240000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1080180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

12nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

31nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

银付nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

008nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

预交保险费nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

待摊费用nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

2000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1078180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

本月合计nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1568300nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

910120nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1078180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

本季合计nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

5007600nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

4626720nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1078180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

本年合计nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

19620400nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

18802220nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

借nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1078180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

年初余额nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

260000nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

结转下年nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

1078180nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

合计nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网
nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

19880400nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

19880400nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

nt2速达财务官网

　　转载请注明文章来自广西速达软件，本文地址：/news/huijixuzhi/2012-06-08/1055.html

分享到： QQ空间腾讯微博新浪微博人人网开心网百度空间百度贴吧更多

广西速达财务销售服务中心
地址：广西南宁市七星路137号广西外经贸大厦9层901室
联系电话：0771-5667233　5636905　
维护专线：0771-5667227
VIP 专线：13878860929　15977676482

：549819840

：437968352

〓常用链接〓 广西速达官方网站　广西速达软件　南宁速达软件　　速达软件商店　速达软件视频教程　速达软件免费培训　速达财务软件试用版下载　速达会计软件常见问题　速达财务软件产品最新报价　广州速达总部　速达软件正版认证　南宁速达财务咨询有限公司厦门分公司　广西速达新浪微博　广西速达腾讯微博　广西金蝶软件　会计软件　南宁金蝶会计软件　申请首页链接>>

关于我们　▏联系我们　▏付款方式　▏客户留言　▏知识中心　▏下载中心　▏口令同步　▏内部资料　▏网站管理　▏旧版网站　▏RSS

本站关键词：广西速达财务 速达软件 财务软件 会计软件 正版速达 速达官网 速达3000 速达5000 进销存软件
广西速达软件官方网站：www.gxsuda.com　版权所有伪冒必究 Copyright © 2007-2012
速达软件指定运营商：南宁速达财务咨询有限公司 速达财务售后服务机构：广西速达软件销售服务中心 访问量{10} 地址：广西南宁市七星路137号广西外经贸大厦9层901室电话：0771-5667233 E_mail：549819840@qq.com 网站制作:速达软件备案/许可证编号：桂ICP备12007371号