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以下是一个会计实务的例子， 为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。Eqt速达财务官网
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。Eqt速达财务官网
前期重要工作：Eqt速达财务官网
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。Eqt速达财务官网
⑵、第一次股东会议决议事项纪要Eqt速达财务官网
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元Eqt速达财务官网
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:Eqt速达财务官网
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）Eqt速达财务官网
借：固定资产——××设备Eqt速达财务官网
贷：其他应付款——张三Eqt速达财务官网
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品Eqt速达财务官网
借：管理费用——开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1 Eqt速达财务官网
贷：其他应付款——张三 1Eqt速达财务官网
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金Eqt速达财务官网
借：现金 50Eqt速达财务官网
贷：实收资本――张三 10Eqt速达财务官网
——李四 20Eqt速达财务官网
——王五 20Eqt速达财务官网
借：银行存款 50Eqt速达财务官网
贷：现金50Eqt速达财务官网
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元Eqt速达财务官网
借：管理费用——开办费 5000元Eqt速达财务官网
——印花税 250元Eqt速达财务官网
贷：其他应付款——张三 5250元Eqt速达财务官网
5.8月1日领到公司营业执照。Eqt速达财务官网
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记Eqt速达财务官网
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，Eqt速达财务官网
① 借：现金Eqt速达财务官网
贷：银行存款Eqt速达财务官网
② 借：其他应付款——AEqt速达财务官网
贷：现金Eqt速达财务官网
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万Eqt速达财务官网
借：预付账款——甲 11.7Eqt速达财务官网
贷：银行存款 11.7Eqt速达财务官网
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库Eqt速达财务官网
借：库存商品 10Eqt速达财务官网
应交税金——应交增值税（进项税额） 1.7Eqt速达财务官网
贷：预付账款——甲 11.7Eqt速达财务官网
10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，Eqt速达财务官网
借：应收账款——乙公司Eqt速达财务官网
贷：主营业务收入Eqt速达财务官网
应交税金——增值税（销项税额）Eqt速达财务官网
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款Eqt速达财务官网
借：银行存款Eqt速达财务官网
贷：应收账款——乙公司Eqt速达财务官网
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资Eqt速达财务官网
① 借：现金Eqt速达财务官网
贷：银行存款Eqt速达财务官网
②借：应付工资Eqt速达财务官网
贷：现金Eqt速达财务官网
应交税金——应交个人所得税Eqt速达财务官网
13.9月25日分配（计提）本月工资Eqt速达财务官网
借： 管理费用－—工资Eqt速达财务官网
营业费用——工资Eqt速达财务官网
贷：应付工资Eqt速达财务官网
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费Eqt速达财务官网
①借：管理费用——福利费Eqt速达财务官网
营业费用——福利费Eqt速达财务官网
贷：应付福利费Eqt速达财务官网
②借：管理费用——工会经费Eqt速达财务官网
——职工教育经费Eqt速达财务官网
贷：其他应交款——工会经费Eqt速达财务官网
——职工教育经费Eqt速达财务官网
15. 9月28日银行划账交社保等费用Eqt速达财务官网
借：管理费用——公司缴纳社保费Eqt速达财务官网
贷：银行存款Eqt速达财务官网
17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）Eqt速达财务官网
借：应交税金——应交增值税（未交税金）Eqt速达财务官网
贷：应交税金——未交增值税Eqt速达财务官网
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费Eqt速达财务官网
借：主营业务税金及附加Eqt速达财务官网
贷：应交税金——应交城市维护建设税Eqt速达财务官网
其他应交款——教育费附加Eqt速达财务官网
——防洪费Eqt速达财务官网
———等等Eqt速达财务官网
19. 月末结转已售商品成本Eqt速达财务官网
借：主营业务成本Eqt速达财务官网
贷：库存商品Eqt速达财务官网
20. 月末结转本收入Eqt速达财务官网
借：主营业务收入Eqt速达财务官网
贷：本年利润Eqt速达财务官网
21. 9月30日借：月末结转成本等Eqt速达财务官网
借：本年利润Eqt速达财务官网
贷：主营业务成本Eqt速达财务官网
主营业务税金及附加Eqt速达财务官网
管理费用Eqt速达财务官网
营业费用Eqt速达财务官网
22. 假设有利润，预缴企业所得税Eqt速达财务官网
借：所得税Eqt速达财务官网
贷：应交税金——应交企业所得税Eqt速达财务官网
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：Eqt速达财务官网
① 借：本年利润Eqt速达财务官网
贷：所得税Eqt速达财务官网
② 借：本年利润Eqt速达财务官网
贷：利润分配——未分配利润Eqt速达财务官网
③ 提取法定盈余公积Eqt速达财务官网
借：利润分配——未分配利润Eqt速达财务官网
贷：盈余公积——法定盈余公积Eqt速达财务官网
——法定公积金Eqt速达财务官网
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）Eqt速达财务官网
借：利润分配——未分配利润Eqt速达财务官网
贷：应付股利——张三Eqt速达财务官网
——李四Eqt速达财务官网
——王五Eqt速达财务官网
24.从银行提取现金发放股利时：Eqt速达财务官网
①借：现金Eqt速达财务官网
贷：银行存款Eqt速达财务官网
②借：应付股利——张三Eqt速达财务官网
——李四Eqt速达财务官网
——王五Eqt速达财务官网
贷：现金Eqt速达财务官网
应交税金——应交个人所得税Eqt速达财务官网
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